W całej Europie część dochodu brutto pracownika, która trafia na podatki i składki na ubezpieczenie społeczne, znacząco się różni, bezpośrednio wpływając na jego dochód netto do dyspozycji. Ta łączna kwota, często określana jako osobista średnia stopa podatkowa lub „obciążenie podatkowe”, obejmuje zarówno podatek dochodowy, jak i składki na ubezpieczenie społeczne płacone przez pracownika. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla docenienia rzeczywistego kosztu zatrudnienia w różnych krajach.
Średnia stopa podatkowa stosowana do dochodu samotnego pracownika bez dzieci jest kluczowym wskaźnikiem używanym do porównań. Dane zebrane ze źródeł takich jak raporty OECD „Taxing Wages” i Eurostat pokazują szeroki zakres tych stawek w 2024 roku.
Składki na ubezpieczenie społeczne płacane przez pracowników same w sobie wykazują duży rozrzut na kontynencie. Na jednym krańcu, Dania nie wymagała żadnych składek pracowniczych, podczas gdy Rumunia miała najwyższą stawkę wynoszącą 29,9%, a następnie Słowenia – 23,6%. Ważne jest, aby pamiętać, że te dane nie obejmują znaczących składek płaconych przez pracodawców.
Znaczące różnice w całkowitym obciążeniu podatkowym
Przy uwzględnieniu całkowitej osobistej średniej stopy podatkowej w 2024 roku, obejmującej zarówno podatek dochodowy, jak i składki na ubezpieczenie społeczne płacone przez pracownika, rozpiętość była wyraźna. Stawki wahały się od niskiego poziomu 15,6% na Cyprze do wysokiego poziomu 39,7% w Belgii. Oznacza to, że w Belgii prawie dwie piąte wynagrodzenia brutto pracownika było kierowane na podatki.
Znaczna liczba krajów UE odnotowała osobiste średnie stopy podatkowe przekraczające jedną trzecią zarobków brutto. Poza Belgią, w tej grupie wysokiego opodatkowania znalazły się kraje takie jak Litwa (38,2%), Niemcy (37,4%), Rumunia (36,9%), Dania (35,7%), Słowenia (35,6%) i Węgry (33,5%). Kilka innych państw członkowskich UE, w tym Austria, Luksemburg, Chorwacja, Włochy i Finlandia, miało stawki przekraczające 30%. Łącznie w dwunastu krajach UE co najmniej 30% wynagrodzenia pracownika trafiało bezpośrednio na te składki.
Z drugiej strony, kilka krajów utrzymało znacznie niższe obciążenia podatkowe. Poza Cyprem, Szwajcaria (poniżej 20%) wyróżniała się niską stawką. Inne kraje ze stawkami poniżej 25% to Estonia (20,5%), Czechy (21%), Wielka Brytania (21,4%), Bułgaria (22,4%), Hiszpania (22,5%), Szwecja (23,1%), Polska (24%) i Słowacja (24,1%).
Wśród pięciu największych gospodarek w Europie, Niemcy odnotowały najwyższą osobistą średnią stopę podatkową na poziomie 37,4%. Na drugim miejscu uplasowały się Włochy z wynikiem 30,4%, co oznacza różnicę 7 punktów procentowych. Francja znalazła się pośrodku z wynikiem 28%, podczas gdy Wielka Brytania miała najniższą stawkę na poziomie 21,4%, tuż poniżej 22,5% w Hiszpanii. Znacząca 16-punktowa różnica między Niemcami a Wielką Brytanią wynika w dużej mierze z różnicy w składkach na ubezpieczenie społeczne płaconych przez pracowników (20,7% w Niemczech w porównaniu do 5,9% w Wielkiej Brytanii).
Roczne zmiany średnich stawek podatkowych (2024)
W większości krajów roczne zmiany w osobistych średnich stawkach podatkowych w 2024 roku były niewielkie, zazwyczaj mieszczące się w zakresie od -2% do +2%. Jednakże, odnotowano kilka znaczących wyjątków.
Włochy doświadczyły największego wzrostu, gdzie stawka wzrosła z 28,3% do 30,4%, co stanowi wzrost o ponad 2 punkty procentowe (7,5% proporcjonalnie). Cypr również odnotował znaczący wzrost (6,9%). Stawki wzrosły o ponad 4% także w Słowenii, Estonii i Czechach.
Na drugim końcu skali, Wielka Brytania i Portugalia były odstępstwami ze względu na duże cięcia podatkowe. Wielka Brytania odnotowała proporcjonalną redukcję o 8,6%, a Portugalia o 8%, co w obu przypadkach przełożyło się na obniżenie ich osobistych średnich stawek podatkowych o ponad 2 punkty procentowe. Szwecja i Dania również wdrożyły obniżki stawek, obie o 3,7% proporcjonalnie.
Regionalnie, kraje Europy Południowej, takie jak Włochy, Cypr i Hiszpania, odnotowały głównie wzrosty stawek podatkowych w 2024 roku. Trendy w Europie Wschodniej były bardziej zróżnicowane.
Wpływ sytuacji rodzinnej
Ważne jest, aby pamiętać, że te dane dotyczą zazwyczaj samotnego pracownika zarabiającego przeciętne wynagrodzenie i nieposiadającego dzieci. Rzeczywista osobista średnia stopa podatkowa może się znacznie różnić w zależności od stanu cywilnego i posiadania dzieci, głównie dlatego, że kalkulacje podatku dochodowego od osób fizycznych często uwzględniają ulgi lub kredyty na utrzymanie. Generalnie, osoby bezdzietne ponoszą wyższe zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, podczas gdy gospodarstwa domowe z dziećmi korzystają z niższych efektywnych stawek podatkowych, co zmniejsza ich ogólne średnie obciążenie podatkowe.
Katarzyna to dynamiczna reporterka, której pasją jest przekazywanie najświeższych wiadomości ze świata biznesu i finansów. Pracując dla bizmix.pl, współpracuje z ekspertami rynkowymi, by prezentować obiektywne i aktualne informacje bez sugerowania konkretnych decyzji inwestycyjnych.